Cục Cảnh sát điều tra tội phạm về kinh tế, tham nhũng, buôn lậu (C03) Bộ Công an vừa ban hành kết luận điều tra, đề nghị truy tố 38 bị can trong vụ án xảy ra tại Công ty Thành An Hà Nội, Công ty thiết bị y tế Danh, Công ty thiết bị y tế Tràng Thi và các đơn vị liên quan.
Trong đó, bà Nguyễn Thị Hòa, giám sát kế toán của 3 doanh nghiệp nói trên; ông Nguyễn Đăng Thuyết, Tổng giám đốc Công ty Thành An; bà Bùi Thị Mai Hương, Kế toán trưởng Công ty thiết bị y tế Danh và 3 người khác bị đề nghị truy tố tội vi phạm quy định về kế toán gây hậu quả nghiêm trọng. 32 người còn lại cùng bị đề nghị truy tố tội in, phát hành, mua bán trái phép hóa đơn, chứng từ thu nộp ngân sách nhà nước.
Ông Nguyễn Đăng Thuyết và bà Nguyễn Thị Hòa bỏ trốn, đang bị truy nã
ẢNH: BỘ CÔNG AN
Theo kết luận điều tra, từ 2017 - 2022, tại 3 doanh nghiệp kể trên, các bị can lập 2 hệ thống sổ sách kế toán trên phần mềm FAST gồm hệ thống sổ kế toán tài chính nội bộ để ghi nhận toàn bộ số liệu thực thu, thực chi, kết quả kinh doanh thực tế và sổ kế toán tài chính thuế để khai man số liệu, lập các báo cáo tài chính, báo cáo thuế với các cơ quan quản lý nhà nước, tăng chi phí đầu vào, tăng giá vốn hàng bán dẫn tới giảm lợi nhuận, giảm thuế phải nộp.
Trong đó, hệ thống sổ kế toán được nhóm kế toán của Công ty Thành An trực tiếp thực hiện. Bà Đỗ Thị Hoa, kế toán trưởng của doanh nghiệp này, thực hiện việc kiểm soát toàn bộ hoạt động thu chi thực tế (được ghi nhận trên phần mềm sổ kế toán nội bộ) và số liệu kê khai thuế (số liệu không đúng) của cả 3 công ty.
Bị can Nguyễn Thị Hòa có nhiệm vụ lập kế hoạch dự tính số tiền thuế phải nộp trong năm và đây là số liệu không có thật, được ghi tăng chi phí đầu vào từ việc mua hóa đơn khống để giảm thuế phải nộp. Ngoài ra, bà Hòa cùng bà Hương còn được giao quản lý chữ ký số để làm báo cáo thuế và xuất hóa đơn điện tử. Sau khi lập các báo cáo thuế, báo cáo tài chính trình, nhóm lãnh đạo doanh nghiệp sẽ duyệt và cấp dưới tự dùng chữ ký số để gửi cơ quan thuế.
Để hợp thức, các bị can mua hóa đơn khống của các công ty, hộ kinh doanh cá thể từ 32 đầu mối rồi cùng hưởng lợi. Từ 2017 - 2022, đường dây này mua 19.167 hóa đơn khống (mặt hàng là danh mục vật tư y tế) của 110 công ty, hộ kinh doanh với tổng giá trị tiền hàng trước thuế là 3.689 tỉ đồng, thuế VAT là hơn 75 tỉ đồng. Trong đó, chi phí mua hóa đơn là 257 tỉ đồng.
Việc hạch toán đối với 19.167 hóa đơn khống mua của 110 công ty, hộ kinh doanh được các bị can cập nhật vào phần mềm kế toán thuế (hệ thống sổ kế toán thuế) nhằm tăng chi phí, giảm thuế phải nộp, còn phần chi phí mua hóa đơn khống và các phần thực thu, thực chi khác được bà Hoa theo dõi trên phần mềm số kế toán nội bộ.
C03 xác định, trong giai đoạn từ 2017 - 2022, tổng tài sản và tổng nguồn vốn là hơn 8.542 tỉ đồng, tổng lợi nhuận trước thuế 562 tỉ đồng, lợi nhuận sau thuế 448 tỉ đồng và tổng số tiền thuế thu nhập doanh nghiệp nộp ngân sách là hơn 114 tỉ đồng.
Tuy nhiên, tài liệu trích xuất từ hệ thống phần mềm FAST nội bộ tại Công ty Thành An, Công ty thiết bị y tế Danh, Công ty thiết bị y tế Tràng Thi lại thể hiện 3 doanh nghiệp này có tổng tài sản và tổng nguồn vốn là hơn 12.828 tỉ đồng, tổng lợi nhuận trước thuế là 2.655 tỉ đồng, tổng lợi nhuận sau thuế là 2.563 tỉ đồng.
Như vậy, giữa sổ sách công khai và nội bộ có sự chênh lệch, cụ thể là tổng tài sản và nguồn vốn tăng 4.286 tỉ đồng, lợi nhuận trước thuế tăng 2.092 tỉ đồng.
Quá trình điều tra, cảnh sát xác định các Công ty Thành An, Công ty thiết bị y tế Danh, Công ty thiết bị y tế Tràng Thi đã sử dụng 19.167 hóa đơn khống để kê khai khấu trừ thuế giá trị gia tăng hàng hóa dịch vụ mua vào dẫn đến làm giảm tiền phải nộp, gây thiệt hại cho ngân sách hơn 62 tỉ đồng.
Về thuế thu nhập doanh nghiệp, việc 3 doanh nghiệp nói trên dùng hóa đơn khống, được mua từ các công ty và của các hộ kinh doanh để hạch toán kế toán khi làm báo cáo tài chính, xác định số thuế phải nộp đã làm giảm số tiền thuế là hơn 680 tỉ đồng.
Do vậy, C03 cáo buộc hành vi của các bị can đã gây thiệt hại tổng cộng hơn 743 tỉ đồng cho tài sản nhà nước.
Quá trình điều tra, các bị can đã nộp hơn 93 tỉ đồng để khắc phục hậu quả. Ngoài ra, để đảm bảo thu hồi tài sản bị thất thoát, C03 đã kê biên 18 bất động sản của các bị can và phong tỏa một số tài sản với tổng số dư hơn 2,3 tỉ đồng.